Nua stock opções

A apreciação líquida não realizada NUA é a diferença de valor entre a base de custo médio das ações eo valor de mercado atual das ações detidas em uma conta de imposto diferido A NUA é Importante se você está distribuindo ações altamente apreciadas da empresa de seu plano de aposentadoria fiscal-diferido empregado-patrocinado, tal como um 401 k. BREAKING DOWN Apreciação líquida não realizada - NUA. Upon sobre a distribuição de ações, a NUA não está sujeita a imposto de renda ordinário Para Por isso, poderia ser melhor para transferir o estoque da empresa para uma conta de corretagem regulares em vez de rolar o estoque sobre a uma IRA imposto diferido Se rolou para um IRA as ações da empresa s NUA acabaria por ser tributado em sua taxa de imposto de renda ordinária Quando você distribuir as ações. A NUA só está disponível quando o estoque é originalmente colocado em uma conta de impostos diferidos, como um 401K ou IRA tradicional, e só é aplicável ao estoque da co Mpany para o qual você está ou foram empregados Roth IRAs não se qualificam para NUA porque eles não são impostos diferidos e contas de corretagem não se qualificam para NUA porque eles são geralmente sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Distribuindo ações de um 401K em um imposto Como a conta de corretagem, terá efeitos diferentes sobre os fundos da NUA, de acordo com as regras e regulamentos da Receita Federal. Embora a maioria de uma carteira 401K seja tributada pelo valor de mercado em relação à renda, as ações da empresa só serão Cobrado como receita com base na base de custos. Isto significa que qualquer valor adicional adquirido desde que o estoque foi comprado inicialmente não é tributado como rendimento neste ponto. Ao vender as ações da empresa, a NUA estará sujeita ao imposto sobre ganhos de capital, que pode Ser dramàtica mais baixa do que sua taxa de imposto de renda atual, mesmo quando um suplemento de Medicare é adicionado nos casos onde é mais baixo, movendo as partes a uma conta tributável pode resultar na economia de imposto significativa Nos casos Onde o imposto sobre ganhos de capital é maior, você pode querer distribuir os fundos de uma maneira alternativa. Qualificações Adicionais. Existem requisitos adicionais que devem ser cumpridos como parte das regras NUA Primeiro, dentro de um ano, você deve distribuir a totalidade do Incluindo todos os ativos de todas as contas patrocinadas pelo mesmo empregador Todas as distribuições devem ser tomadas como ações e não podem ser convertidas em dinheiro neste momento Você deve ter separado da empresa, atingiu a idade mínima para Distribuição, sofreu uma lesão resultando em deficiência total, se você é um trabalhador independente, ou você deve ter morrido. Home Articles. Stock Opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs pode ser uma forma atraente para recompensar os funcionários e outros Prestadores de serviços Diferentemente de NSOs de opções não qualificadas, onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, as ISOs, se Os requisitos permitem que os detentores não paguem imposto até que as ações sejam vendidas e então paguem o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular Impostos que determinados filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO no spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações , Opções não-qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, Exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 estoque f Ou 10 Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença 20 chamada o spread às taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, Empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda If Essas condições não são satisfeitas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de Diferindo imposto até as ações são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra e concessão Preço está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem Estar sujeito ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para a sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram quando figurar seus impostos regulares e , Usando este número agora mais elevado, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT É de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede o que teria sido pai D sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico do AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções de imposto imobiliário local Imposições pessoais Spread sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2017 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para casados ​​separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados ​​separadamente Rendimento tributável AMT real Multiply Real AMT rendimento tributável vezes 26 para Montantes até 175.000, mais 28 dos montantes superiores a esse imposto mínimo provisório Subtrair Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o valor AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, se torna um crédito fiscal potencial que você pode Subtrair de uma conta fiscal futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio Que fornece um Crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano A quantidade que você iria Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular é 8.000 superior a O A MT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use para cima. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeita ao AMT deve usar um conselheiro de imposto certificar-se Tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente Para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria devido, então mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele Ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso iria deixar cerca de 50.000, coun No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o restante 100.000 spread para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado terá mais de Dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo , Assumir John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém , Mas observa o preço de perto Em dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por Share Isso está ficando uncomf No próximo ano, o que significa que John tem de pagar 5 20 por ação sobre as ações em que ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John Vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, O imposto de renda é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e o imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional a Se mais de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro Ele deve deter as ações antes de fazer uma A decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um ano de exploração Período é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele ganhou t Tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isso irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e Poderia empurrar sua conta total do imposto ordinário elevado bastante de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte para pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um benefício fiscal aos empregados que se arriscam voluntàriamente a prender sobre Suas ações Então Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas Aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm de pagar. Estar informado. Rolling Over Company Stock Uma decisão de pensar duas vezes Na maioria dos casos, esta é uma ótima maneira de continuar adiando impostos até você se aposentar e começar a tomar distribuições No entanto, se o seu 401 k ou outro empregador - Patrocinado plano de aposentadoria inclui muito apreciado, ações negociadas publicamente na empresa que você trabalha para, você poderia salvar milhares de dólares, pagando impostos sobre as ações agora, em vez de mais tarde Como Não Rolling Over the 401 KA Ssets pode significar menos imposto Quando você distribuir dinheiro de seu IRA, você paga impostos de renda ordinária sobre essas distribuições se você ainda não pagou imposto sobre as contribuições para a conta de ações da Companhia rolou para o IRA é tratado da mesma maneira. Mas se você retirar Seu estoque da companhia de seu 401 k e, em vez de rolar isto em um IRA, transferi-lo para uma conta de corretagem taxable você evita imposto de renda ordinário sobre a apreciação latente líquida de ação nUA não obstante se você vende ou continua segurando o estoque The NUA É a diferença entre o valor das ações da empresa no momento em que foi comprado colocado em sua conta de 401 k eo tempo de distribuição transferido para fora da 401 k Portanto, a única parte do estoque da sua empresa que está sujeito aos seus impostos de renda ordinários é O valor que o estoque era quando foi adquirido primeiramente pelo plano de 401 k Em suma, por causa desta ruptura de imposto de NUA pode ser o mais benéfico para você não rolar sobre seu estoque de companhia do 401 k em um IRA Entretanto, t Outros ativos no 401 k - como fundos mútuos, etc - não recebem a isenção fiscal da NUA, então você provavelmente ainda gostaria de rolar esses ativos do plano em um IRA e continuar adiando os impostos sobre o crescimento passado e futuro. Você tira proveito da quebra de imposto de NUA para seu estoque de companhia não rolando isto sobre em um IRA, você ganhou t tem que preocupar-se sobre levando distribuições mínimas exigidas RMD nesses ativos desde que eles não são parte de um IRA Vender o estoque de 401 Dito Você vende os estoques de 401 k imediatamente em vez de continuar a mantê-los em uma conta de corretagem regular Para a maioria das ações, quando você vendê-los, você é obrigado a tê-los por pelo menos um ano para receber uma menor taxa de imposto de ganhos de capital sobre eles, Mas isso não se aplica à NUA. Portanto, você poderia vender as ações no dia depois de transferi-las para fora do seu 401 k e pagar apenas a menor taxa de ganhos de capital corrente na NUA Por outro lado, se você fosse rolar o estoque Em seu IRA, você acabará pagando Imposto a uma taxa mais elevada do que sua taxa de imposto ordinária Segurando o estoque de 401 kd Diga que você decide prender sobre o estoque dos 401 k em sua conta de corretagem Se os estoques apreciam mais e você quiser fazer exame da vantagem do imposto mais baixo dos ganhos de capital nessa Caso contrário, qualquer crescimento no estoque que ocorreu desde o dia em que foi movido para fora do plano de aposentadoria será tributado à sua alíquota de imposto de renda ordinária. Os dividendos futuros são tributáveis ​​em seu orçamento ordinário Taxa de imposto de renda. Como seus herdeiros podem beneficiar Beneficiários para IRAs e outros planos de aposentadoria devem pagar imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem O imposto é baseado em sua base de custo que, para fins fiscais, é geralmente zero desde que você ainda não pago imposto Sobre as contribuições A base de custo zero de imposto significa que ele não lhe custar impostos, então tudo acima desse custo de imposto que é zero é lucro e, portanto, ainda tributável Em outras palavras, uma base de custo de zero para o imposto purp Oses significa que tudo no IRA é tributável para seus beneficiários No entanto, às vezes as pessoas vão fazer contribuições após o imposto para um plano IRA Esses dólares iria sair isento de impostos em uma base pró-rata. No entanto, herdadas ações NUA é tratada de forma diferente seus herdeiros Ainda herdar sua base de custos no estoque, mas quando eles distribuem o estoque NUA, eles têm direito ao mesmo tratamento que você teria recebido ou seja, não pagar nenhum imposto de renda ordinário sobre a NUA, mas eles também devem respeitar as mesmas regras, ou seja, se Eles mantêm o estoque e as ações valorizam, para receber uma menor taxa de ganhos de capital sobre essa apreciação, eles devem manter as ações por um ano Então, quando seus herdeiros recebem o estoque herdado eles vão pagar apenas o imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA Se houvesse alguma Apreciação entre a data que você distribuiu o estoque do 401 k ea data que você morre, o valor da apreciação receberá um step-up na base Isto significa que para fins fiscais seus beneficiários recebem o estoque no va Se era na data da morte Assim, se eles vendem pelo mesmo preço que foi quando eles herdaram, não há imposto sobre essa apreciação - por isso, passa-lhes livre de imposto de renda. Exemplo Vamos passar por um exemplo para Demonstrar esses tratamentos fiscais. Mike é 57, prestes a se aposentar e tem ações da empresa em seu plano de 401 k O custo original do estoque foi de 200.000, mas agora vale 1 milhão Se ele fosse rolar o 1 milhão para o seu IRA, O dinheiro iria crescer imposto diferido até que ele tomou distribuições Naquela época, as distribuições seriam tributados como renda ordinária Quando Mike morre, seus beneficiários IRA pagará imposto de renda ordinário sobre todo o dinheiro que recebem. Mas se Mike retira o estoque da Plano em vez de rolar em seu IRA, sua situação fiscal seria diferente Ele teria que pagar o imposto de renda ordinário sobre os 200.000 No entanto, os restantes 800.000 não estaria sujeito ao seu imposto de renda ordinário por causa da quebra de imposto NUA Se Mike imediatamente vendeu O estoque, h E, na NUA, terão que pagar somente os ganhos de capital mais baixos. Say Mike detém esse estoque por um ano. Quando ele vende, ele paga o menor imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA e qualquer apreciação adicional Finalmente, porque o estoque não é um Parte de um IRA, ele não tem que se preocupar com RMD. Also, se Mike não rolar o estoque em um IRA, seus beneficiários também não terá que pagar imposto de renda ordinário sobre a NUA Mas eles não receberiam um step-up Em base para a NUA Isso significa que eles teriam que pagar o menor imposto sobre ganhos de capital sobre a NUA Mas se houver uma apreciação entre a data Mike distribuiu o estoque de 401 k, ea data de Mike s morte, essa apreciação receberá Um step-up na base e, portanto, s herdeiros de Mike não terá que pagar imposto de renda sobre essa apreciação. Vamos resumir a diferença entre Mike não rolando seus 401 ativos k em um IRA aproveitando a quebra de imposto NUA, e Mike rodando em Um IRA Aqui está a comparação se Mike imediatamente vende o st Ock. Not Rolling em IRA. Some Precauções e Dicas A quebra de imposto NUA aplica-se estritamente às ações da empresa que você realmente trabalha para E você só deve considerar tirar proveito dela se o estoque apreciou significativamente a partir do momento em que foi comprado pelo seu plano Se não tiver, você seria melhor deslocá-lo sobre a sua IRA e deixá-lo continuar a crescer imposto diferido. Você pode, no entanto, dividir ações de ações Suponha que algumas ações tinham um valor muito baixo quando eles foram primeiro contribuiu para Seu 401 k, enquanto outros não Você poderia usar o NUA sobre as ações mais baratas e transferir os outros para o seu IRA Lembre-se também que você terá que distribuir e transferir os ativos do seu plano como um montante fixo Isso significa que todos os planos s Os ativos, e não apenas o estoque do empregador, devem ser removidos dentro de um ano civil. Portanto, como os curadores podem levar várias semanas para processar tais pedidos, certifique-se de ter tempo suficiente para que a distribuição ea transferência ocorram no mesmo Ano. Outra desvantagem potencial é que se você não tiver pelo menos 55 anos e deixar seu emprego, você terá que pagar uma penalidade de 10 sobre o valor tributável, que é o custo do estoque, não o valor da distribuição total No entanto, isso também significa Que se o estoque cresceu bastante o NUA vale mais do que o montante original, poderia valer a pena pagar a penalidade a fim capturar o benefício de NUA. Quando você distribuir do plano do seu empregador s, o empregador é requerido reter 20 de As distribuições para o IRS, mas você pode ser capaz de contornar isso Ter seu empregador transferir os ativos não-estoque diretamente para o seu IRA Então tem o estoque distribuído para você em espécie Que maneira, não há nada deixado no plano para o IRS Mas Se você não puder evitar o imposto, certifique-se de seu empregador retém apenas 20 sobre a base de custos, não a quantidade inteira. Também, para fins de manutenção de registros não misture ações NUA com outras ações da empresa na mesma conta de corretagem Fazendo isso poderia fazer É muito difícil Obter a quebra de imposto Em vez disso, criar uma conta separada para manter a NUA stock. Other fatores a determinar antes de decidir não rolar os ativos em um IRA são se as ações compõem uma quantidade significativa de seu patrimônio líquido e se o seu principal objetivo é Maior diversificação Lembre-se, uma vez que o estoque está fora do plano de aposentadoria, você deve imposto sobre os lucros, embora a uma taxa reduzida Por outro lado, se você rolou-lo para um IRA e vendeu ações, o imposto é diferido Além disso, Os ativos detidos em um IRA têm maior proteção credor do que contas não-IRA. Finalmente, no caso de seu empregador não está familiarizado com a tática de imposto NUA, você pode ter que fazer alguma convencer Isso pode envolver a obtenção de um consultor financeiro competente ou contador para intervir em Para obter a isenção fiscal que está disponível para ações da empresa em um plano de aposentadoria, você terá que gastar algum dinheiro adiantado e isso pode desencorajar alguns investidores de usá-lo Mas quando comparado com a carga tributária você ou Seus herdeiros podem enfrentar no futuro, poderia ser dinheiro bem gasto. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição de depósito.1 Uma medida estatística de A dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, As casas particulares eo setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moedas ou sigla de moedas para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido Pela empresa falida De um pool de licitantes.